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    漏繳、少交稅款了如何處理?

    來自:隨行財稅 ???發布時間:2017-12-07 15:03 ???瀏覽 : 120

      漏繳、少交稅款了如何處理?企業常會遇到漏繳或少交稅款。如果是稅務局檢查后涉及補稅的,應當設置“應交稅費——增值稅檢查調整”科目。就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金的,在稅務給開出的“增值稅檢查調賬通知書”中逐筆進行調整,作為企業調整賬戶的依據。

      漏繳、少交稅款了如何處理

      1、補繳當年的增值稅

      補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄:

      借:相關科目(根據補稅原因而定)

      貸:應交稅費——增值稅檢查調整

      借:應交稅費——增值稅檢查調整

      貸:應交稅費——未交增值稅

      借:應交稅費——未交增值稅

      營業外支出(滯納金、罰款)

      貸:銀行存款

      借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定。

      例如1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

      借:應收賬款(庫存現金等)

      貸:主營業務收入

      應交稅費——增值稅檢查調整

      例如2:將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:

      借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

      貸:應交稅費——增值稅檢查調整

      例如3:因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:

      借:原材料(庫存商品等)

      貸:應交稅費——增值稅檢查調整

      2、補交去年的增值稅

      例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅。

      借:應收賬款、現金等

      貸:以前年度損益調整

      應交稅費——未交增值稅

      3、補交所得稅

      例如:有費用不正規,在匯算清繳時未做調整,需補交所得稅,和增值稅無關。

      借:以前年度損益調整(所得稅費用)

      貸:應交稅費——應交所得稅

      借:應交稅費——應交所得稅 營業外支出(滯納金、罰款)

      貸:銀行存款

      借:利潤分配——未分配利潤

      貸:以前年度損益調整

      根據以上分錄調整資產負債表年初數及利潤表上年數。

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